ЗАКОН. Форум.

Уважаемые знатоки налогового законодательства помогите разобраться в следующей ситуации:

Создана и благополучно существует фирма для обналичивания денежных средств. Видами деятельности данной фирмы являются строительство и ремонт. Однако, ни строительством, ни ремонтом фирма не занимается, а лишь предоставляет для использования свой банковский счет. Фирма использует упрощенную систему налогообложения доход – расход, т.е 15 %. При проведении налоговой проверки выявлена неуплата налогов на сумму более 3,5 млн руб. за 2009г. Есть решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, которое не обжаловалось. Смущает, что фирма никаких услуг не оказывала, а деньги на счет попадали в счет оплаты за оказанные услуги по строительству и ремонту по фиктивным договорам.
Можно ли подобное поступление денежных средств считать доходом, подлежащим налогообложению? Как в данной ситуации быть с составом ст.199 ч.1 УК РФ?

Вариантов нет?

Оно может быть не доходом от реализации, а внереализационным доходом. Т.е. не с основной деятельности. Но существа дела это не меняет. Налоги доначислсли. А расходы почему не приняли. А вообще, кого привлекать будете. Организация даже решение не оспаривала, т.е. там нет никого, кого бы это заинтересовало.

Внереализационные доходы - все доходы, не указанные в ст. 249 НК РФ.
При определении налогооблагаемой базы не учитываются только доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Все остальное учитывается.
ИМХО: признать получение дохода, начислить налоги.
Хотя на самом деле вопрос обналичников в практике после отмены 173 остался открытым. Такие дела возбуждают, но информации о судебном рассмотрении пока нет.

Я, как раз о том же, внереализационные облагаются.

Собираемся попытаться привлечь обнальщиков как пособников по уклонению от уплаты налогов. Недавно накрыли обнальную сеть со всеми компьютерами, документами, схемами и работниками. По пяти реальным организациям, якобы осуществлявшим сделки с нашими помойками, имеет место крупный размер. Хотим возбудить дела по этим организациям, а обнальщиков по ст.33 подтянуть, и еще попробовать им ст.186 и 187 УК РФ припаять.

_________________
То, что не убивает нас, делает нас сильнее. (Нас е..т, а мы крепчаем)

Умысел как будете доказывать? Не проще ли обнальщикам мошенство с НДСом предъявить?

_________________
Мы говорим с тобой на разных языках... но вещи, о которых мы говорим, от этого не меняются. (с) "Мастер и Маргарита" М.А.Булгаков

Так возмещения из бюджета не было. А умысел собираемся доказать на показаниях работников обнальных контор, да и по обстоятельствам явно, что все делалось для уклонения от уплаты налогов. В противном случае у руководителей реальных организаций, а они крупные, есть и завод, будет хищение, т.к. факты возврата денег наличкой подтверждаются.

_________________
То, что не убивает нас, делает нас сильнее. (Нас е..т, а мы крепчаем)

А предприятия - получатели обнала - они возврат НДС не получали?

_________________
Мы говорим с тобой на разных языках... но вещи, о которых мы говорим, от этого не меняются. (с) "Мастер и Маргарита" М.А.Булгаков

Завышали налоговые вычеты и минимизировали НДС к уплате.

_________________
То, что не убивает нас, делает нас сильнее. (Нас е..т, а мы крепчаем)

А предприятия через обнальные конторы, кроме того что наличку получали, еще налоги минимизировали? Расходы завышали? Может они потом налом рассчитывались за реально приобретенный товар или имущество

Потому я и говорю только про НДС. Прибыль пока не трогаем.

_________________
То, что не убивает нас, делает нас сильнее. (Нас е..т, а мы крепчаем)

Способ? Или работали с упрощенцами? А то я что-то не улавливаю механизм.....

_________________
Мы говорим с тобой на разных языках... но вещи, о которых мы говорим, от этого не меняются. (с) "Мастер и Маргарита" М.А.Булгаков

Так механизм следующий: договоры поставки (оказания услуг) фиктивные, счета фактуры от обнальных фирм тоже фиктивные, т.к. сделок не было и быть не могло. Соответственно, реальные организации предъявляли НДС, якобы уплаченный обнальным фирмам, к вычету. Вуаля! Занижение налогооблагаемой базы по НДС. Кам цу мир ну и так далее)

_________________
То, что не убивает нас, делает нас сильнее. (Нас е..т, а мы крепчаем)

Ни у какая минимизация НДС к уплате??? НДС уплачен в составе стоимости якобы купленного товара - смотрите внимательно с/фактуру - там НДС выделен, соответственно НДС уплачен поставщику. После этого покупатель должен был сдать декларацию по НДС, предъявить в налоговый орган НДС к вычету. Что касается самих сделок - здесь нужно внимательно смотреть - могут с ловкостью факира достать ТТН.

_________________
Мы говорим с тобой на разных языках... но вещи, о которых мы говорим, от этого не меняются. (с) "Мастер и Маргарита" М.А.Булгаков