Ладно, понял, что ничего не добьюсь. Зато про Украину 5 томов переписки ...
Вообще, конечно, мы в налогах не очень разбираемся. Поэтому тут такой вопрос не ходовой. Но, так, на самом деле - человек спросил, ему уже и "ты ничего не понял", "на курсы запишись" и т.д.
Уж лучше было ничего не отвечать, ИМХО.
Насколько я понимаю себе НДС и его возврат, это выглядит так:
1. Завод по производству химии произвел какой-нибудь химии на 100 рублей и хочет ее продать. Если он на системе налогообложения, которая обязывает платить НДС. Он должен к своей "добавленной стоимости" (для него это 100 рублей) прибавить 18% (это самая распространенная ставка, для удобства будем брать ее). Итого он продаст за 100 рублей + 18% = 118 рублей. Выдаст покупателю счет-фактуру, в которой будет написано стоимость 118 рублей, в том числе НДС 18 рублей. Получив бабосы, завод заплатит в бюджет 18 рублей.
2. Покупатель на своем заводе из этой химии, добавив свой труд, технологии и материалы произведет удобрения для сельского хозяйства. С учетом расходов на химию, своих затрат и прибыли его товар будет стоить 200 рублей (например). Это уже новая "добавленная на рынок стоимость". К ней еще прибавляем 18%. Будет 236 рублей. И уже эти удобрения продаем предпринимателю, который занимается розничной торговлей в магазине. Выдаем ему счет фактуру, где будет написано - стоимость 236 рублей, в том числе НДС 36 рублей.
3. Продавец в магазине в розницу продает удобрение по пакетикам за 300 рублей и также прибавляет к ним 18 процентов, итого - продает за 354 рубля, наварив с этого (354 - 236 = 118 рублей). Но НДС уплачивает (если он тоже на соответствующей системе налогообложения) со всей стоимости товара, то есть 54 рубля.
Теперь что получилось.
Вся общая добавленная стоимость - химия + затраты и наценки завода по производству удобрений + наценки магазина - 354 рубля. НДС с этой добавленной стоимости при ставке 18% должен быть 54 рубля, как мы выше считали.
Тут не 18% от 354 будет, а каждый в цепочке по 100 рублей добавлял и с каждой сотки по 18% считается
А государство получило - 54 рубля с магазина + 36 рублей с завода удобрений + 18 рублей с завода химии.
Все плательщики ежеквартально (если не ошибаюсь) подают декларации и платят в течении года этот налог.
Итого магазин ваще дико переплатил - он и 54 рубля заплатил и 36 рублей в цене товара заводу химии отдал, который, в свою очередь, в бюджет их перечислил.
В конце года, подбив бабки, написав декларации и подтвердив, что они сами платили НДС счетами-фактурами все налогоплательщики в нашей цепочке начинают требовать НДС к возврату.
Завод химии ничего не требует и не получает.
Завод удобрений с 36 возвращает 18, которые он отдал заводу химии
Магазин с 54 возвращает 36, которые он отдал заводу удобрений
итого получится, что каждый отдал по 18 рублей, всего 54 как и положено